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【赞华】官方新政 | 2025年10月起，社保、个税政策迎来新变化！
10月，各地陆续公布了与社保、生育津贴、工资待遇、个税等事项相关的新规，帮大家汇总了~
01、上海：工资待遇调整10月1日起执行！
9月23日，上海市人社局发布《关于调整本市因工死亡人员供养亲属抚恤金标准的通知》。
通知明确：
一、2024年12月31日前因工死亡人员供养亲属的抚恤金在2024年享受的标准基础上，每人每月增加12元。
调整后的因工死亡人员供养亲属抚恤金最低标准为每人每月1973元，其中孤寡老人或孤儿的最低标准为每人每月2059元。
本通知自2025年10月1日起施行，有效期至2027年9月30日。
02、生育新政10月1日起执行！
9月16日，陕西省医保局发布《关于全面推行将生育津贴发放至职工本人的通知》。
通知明确：
自2025年10月1日起，各统筹区须实现生育津贴线上直接发放给参保女职工本人。
03、江西：优化生育津贴发放工作
近期，江西人民政府办公厅发布《关于优化生育津贴发放工作的通知》。
通知明确：
已按规定参加我省职工基本医疗保险的职工，符合生育津贴申领条件的，可由职工本人或用人单位申请，经医保经办机构审核通过后，将应发放给职工个人的生育津贴发放给职工本人。
04、个人提现新政包括互联网、自由职业、服务业
2025年6月发布的《关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》。
公告明确：
1、政策适用
从业人员自互联网平台企业取得劳务报酬所得，互联网平台企业按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（2018年第61号）规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。
具体计算公式如下：
本期应预扣预缴税额=（累计收入-累计费用-累计免税收入-累计减除费用-累计依法确定的其他扣除）×预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
其中：累计费用，按累计收入乘以20%计算；累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本互联网平台企业连续取得劳务报酬的月份数计算。
2、扣缴申报的办理流程
互联网平台企业按照本公告规定为从业人员办理个人所得税扣缴申报的，办理流程按照现行有关规定执行
3、施行时间
本公告自2025年10月1日起施行。
本次调整节省了多少钱
政策：个税按次预扣
在2025年10月1日前，个人从平台获得的收入按照“按次计征”的方式预扣个税：
没有考虑纳税人全年的实际收入水平，也没有基本减除费用，导致预扣税款往往高于实际应缴税款，到年度汇算时才能申请退税。
2、新政策：累计预扣
2025年10月1日起实施的新规则采用“累计预扣法”：
举个例子：
小张是一名兼职主播，2025年10月-12月收入情况如下：
10月：收入8000元
11月：收入12000元
12月：收入15000元
按旧政策预扣税款：
10月：8000×(1-20%)×20% = 1280元
11月：12000×(1-20%)×20% = 1920元
12月：15000×(1-20%)×20% = 2400元
合计预扣税款：5600元
按新政策预扣税款：
10月：
[8000×(1-20%)-5000]×3%=42元
11月：
[(8000+12000)×(1-20%)-5000×2]×3%-42=138元
12月：
[(8000+12000+15000)×(1-20%)-5000×3]×3%-180=210元
合计预扣税款：390元
小张在新政策下节省了5210元预扣税款。
⚠️预扣预缴个税只是暂扣，第二年3月1日至6月30日之间，需通过“个人所得税”APP进行汇算清缴，将所有收入合并计算，适用以下税率：
注：计算公式如下——
应纳税所得额 = 全年综合所得收入额 - 基本减除费用（每年6万元） - 专项扣除（三险一金等） - 专项附加扣除（7项） - 其他依法确定的扣除
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
05、天津：全市职工工资保险福利待遇调整
9月18日，天津市人社局市医保局市税务局发布《关于公布2024年度全市职工平均工资及2025年度工资福利待遇标准等有关问题的通知》。
通知明确：
职工平均工资
2024年度本市职工年平均工资为102480元，月平均工资为8540元。
相关福利待遇
2025年度工伤保险和防暑降温费、高温津贴、中班津贴、夜班津贴等福利待遇标准，按本市职工月平均工资8540元计算，自2025年1月1日起执行。具体标准见《2025年度相关待遇简表》。
缴纳社会保险费基数及有关标准
用人单位及其职工缴纳职工基本养老、职工基本医疗（含生育保险）、失业、工伤保险费基数最低和最高标准分别为5124元和25620元。
无雇工的个体工商户和灵活就业人员缴纳基本养老保险费可以在5124元至25620元之间选择适当的缴费基数。无雇工个体工商户和灵活就业人员缴纳职工基本医疗保险费（含生育保险）基数为5124元。
2024年12月31日（含）前已享受灵活就业社会保险补贴的人员，社会保险补贴缴费基数为5124元。
托管中心中大龄灵活就业人员社会保险补贴的保险缴费基数为5124元。
领取失业保险金人员缴纳职工基本医疗保险费（含生育保险）基数为5124元。
补缴2011年6月30日前用人单位及其职工欠缴的基本养老保险费，按照5265元标准计算保值系数；补缴2011年7月1日以后用人单位及其职工欠缴的基本养老保险费，按日加收万分之五滞纳金。
本通知从2025年10月1日起执行
06、宁夏：调整全区最低工资标准！
9月18日，宁夏回族自治区人民政府发布《关于调整全区最低工资标准的通知》。
通知明确：
提高月最低工资标准
一类区：银川市兴庆区、金凤区、西夏区、永宁县、贺兰县、灵武市，石嘴山市大武口区、惠农区、平罗县，吴忠市利通区、青铜峡市，中卫市沙坡头区、中宁县每人每月提高到2235元；
二类区：吴忠市红寺堡区、盐池县、同心县，固原市原州区、西吉县、隆德县、泾源县、彭阳县，中卫市海原县每人每月提高到2080元。
提高非全日制就业劳动者小时最低工资标准
一类区提高到22元；
二类区提高到20元。
以上最低工资标准和规定自2025年10月1日起执行。
07、山东：调整全区最低工资标准！
9月25日，山东省人民政府发布《关于调整全区最低工资标准的通知》。
通知明确：
调整后的全省月最低工资标准按区域分为三档，依次为2400元、2210元、2020元；小时最低工资标准依次为24元、22元、20元。
从2025年10月1日起执行。
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个税
【FESCO】实用！个税汇算期间大病医疗如何抵扣个税？
各位纳税人关心的2022年度个人所得税综合所得汇算清缴即将开启，近期小编也接到不少有关“退税补税”的咨询，其中“哪些项目能在汇算清缴中填报或补充扣除的项目”热度很高。本期小编将与您分享咨询热度较高的大病医疗专项附加扣除汇算清缴填报问题，帮助您合情合理填报扣除项目，应享尽享个税政策红利。
根据国家税务总局公告2023年第3号，下列在2022年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：
1、纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；
2、符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；
3、符合条件的公益慈善事业捐赠；
4、符合条件的个人养老金扣除。
热点问题解答
■ Q：享受大病医疗专项附加扣除时，我需要注意什么？
FESCO解读
纳税人日常看病的时候，应当留存医药服务收费及医保报销相关票据等资料备查。
■ Q：我本人可以享受的大病医疗专项附加扣除具体金额如何确定？
FESCO解读
纳税人可以通过医疗保障部门的医疗保障管理信息系统查询本人上一年度医药费用支出情况。
■ Q：如何理解大病医疗专项附加扣除中扣除医保报销后个人负担累计超过1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除？
FESCO解读
大病医疗专项附加扣除中提到的1.5万是“起付线”，8万是“限额”。以下三个小例子供大家参考，如果扣除医保报销后个人负担累计1万元，因为没有达到起付线，纳税人是无法享受大病医疗专项附加扣除的；如果个人负担累计2.5万元，那么可以享受1万元的大病医疗专项附加扣除；如果个人负担累计13.5万元，这种超限额的情况，纳税人仅可享受8万元的大病医疗专项附加扣除。
■ Q：我因住院产生跨年度的医疗费用，如何享受大病医疗专项附加扣除？
FESCO解读
如果纳税人跨年度的住院费结算单上显示的结算时间是2023年，在达到大病医疗扣除的条件后，纳税人可以在次年汇算时享受此扣除。
■ Q：2022年度我的父母生病，在医保目录范围内的自付部分超过了1.5万元，我是否可以将父母这边医疗产生的费用填报在我的大病医疗专项附加扣除项目上？
FESCO解读
不可以，目前未将纳税人父母纳入大病医疗扣除范围。
■ Q：我和我的配偶在2022年同时有大病医疗支出，如果都选择由我来扣除，扣除限额是多少?
FESCO解读
夫妻同时有符合条件的大病医疗支出，可以选择都在丈夫或者妻子一方扣除，扣除限额分别计算，每人最高扣除额为8万元，故合计最高扣除限额为16万元。
汇算宝
个税汇算清缴服务解决方案
汇算顾问
针对企业客户，协助、指导员工自行办理汇算清缴，提供定制化培训
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针对企业客户，协助HR在扣缴客户端为员工完成汇算清缴或为企业提供全流程代办服务
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个税汇算清缴倒计时14天，逾期将严重影响个人信用并产生滞纳金！
重要通知：“个人所得税综合所得汇算清缴”（下简称“个税汇算清缴”）的办理时间将截止于6月30日。请大家抓紧时间办理，若纳税人未按期办理个税年度汇算清缴，需要承担加收每日万分之五的滞纳金！
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条：纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。 关于“个税汇算清缴” 本文一次讲明白▍01、什么是汇算清缴？纳税人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并为“综合所得”，以“年”为一个周期计算应该缴纳的个人所得税。年度终了，纳税人需要将上述四项所得的全年收入和可以扣除的费用进行汇总，收入额减去费用、扣除、符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用3%~45%的综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款，这个过程就是汇算清缴。 ▍02、哪些人需要办理“个税汇算清缴”？根据相关规定，以下两类人群需要做个税汇算清缴：
2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；
2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额在400元以上的。
▍03、哪些人不需要做“个税汇算清缴”？根据相关规定，以下三类人群不需要做个税汇算清缴：
纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；
纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；
纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。
需要注意的是：
豁免汇算清缴的前提是居民个人在取得综合所得时，扣缴义务人需依法预扣预缴税款。（一般情况下，你所在的公司就是你的扣缴义务人）
如果公司没有依法帮员工进行个税扣缴，可以在个人所得税APP核查后向公司HR咨询及确认。
▍04、个税汇算清缴的三种办理的方式根据相关规定，员工可通过以下三种方式办理“汇算清缴”：1）自行办理年度汇算员工可优先通过网上税务局（包括个人所得税手机APP）办理年度汇算；不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。
2）扣缴义务人代为办理
根据相关规定，员工可以向扣缴义务人提出代办要求，扣缴义务人应当进行办理。
由扣缴义务人代为办理的，纳税人应在2020年4月30日前与扣缴义务人进行书面确认，补充提供其2019年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。
3）委托第三方代为办理
员工可根据自己的情况和条件，自主委托第三方代为办理。选择这种方式，受托人需与纳税人签订委托授权书并妥善留存，明确双方的权利、责任和义务。
▍05、个税汇算清缴的办理时间根据相关规定：纳税人办理2019年度汇算的时间为2020年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在2020年3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。 二.个税APP 自助办理操作指引01、准备申报打开【个人所得税 APP】，可从以下入口进入年度汇算：①.首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】；②.首页【我要办税】—“税费申报”【综合所得年度汇算】。
进入申报界面后，填报方式有【使用已申报数据填写】 和【自行填写】两种选择。
为了方便申报，推荐大家选择【使用已申报数据填写】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，大家只需确认即可。
选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知（使用已申报数据）】，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。
02、确认信息此处需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认。易路小贴士【什么是汇缴地？】纳税地点决定了纳税人的主管税务机关。该税务机关负责纳税人年度汇算相关纳税服务与管理，需准确填写。您可按以下顺序依次选择：Ø 任职受雇单位所在地
如您有两处及以上任职受雇单位，可选择其一填写。
Ø 户籍所在地或者经常居住地
【我选择汇算清缴地后可以变更吗？】
2019 年度汇算申报表提交后，一般情况下不可以变更汇算清缴地。
▍03、填报数据确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下一步】。易路小贴士【如何填报劳务报酬？】如有劳务报酬，可在“收入和税前扣除”界面点击“劳务报酬”进入相应界面进行填报。点击“劳务报酬”右侧箭头，进入劳务报酬页面。点击右上角“新增”后， 可选择【查询导入】或者【手工填写】本人取得的劳务报酬。其中，【查询导入】方式，可逐笔明细展示您本人纳税年度内劳务报酬扣缴申报记录。您逐笔对照、选择添加后，即可完成该项目的填写。▍04、计算税款数据系统将自动计算您本年度综合所得应补（退）税额。易路小贴士如有减免税事项，可以在进入【减免税额】界面后，点击【新增】增加相关信息。【什么人可以享受税款减免？】有下列情形之一的，可以减征个人所得 税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：Ø 残疾、孤老人员和烈属的所得；
Ø 因自然灾害遭受重大损失的。国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。
▍05、提交申报确认结果后，点击【提交申报】即可。06、退（补）税1）如存在多预缴税款，可选择【申请退税】点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡。如前期已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息。您需新增，点击【添加银行卡信息】—【确定】。 2）如存在少预缴税款，则需要补税
如您综合所得年度汇算需要补税且不满足免予汇算条件，则需点击【立即缴税】， 选择相应的缴税方式完成支付即可。
3）若符合免予申报条件的，则无需补税
如您综合所得年度汇算需要补税但满足免予汇算条件，则在税款计算后，申报界面直接点击【享受免申报】即可，无需缴纳税款。
易路小贴士【什么补税情形可免予办理年度汇算？】如您2019 年度取得综合所得时已依法预缴了个人所得税，且符合以下条件之一的，可免予办理年度汇算：Ø 2019 年度综合所得年收入合计不超过 12 万元；
Ø 2019 年度应补缴税额不超过 400 元的。
至此，整个申报流程就顺利完成了!三.易个税 集团员工个税管理一体化平台关于易路易路成立于2004年，拥有十多年企业信息化服务经验积累，是中国领先的以薪酬管理为核心的一站式人力资源软件和服务云平台，覆盖员工「选用育留」全生命周期。系统获得美国注册会计师协会（AICPA）制定、由安永审计通过的数据安全认证 SOC1 & SOC2 & SOC3（SSAE18）。2020 年 1 月完成 C2 轮融资，成为2020年中国首家人力资源领域获投企业，主要领投方分别有高瓴资本、SIG 、钟鼎资本等。
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